Cómo reclamar reembolsos de impuestos de un familiar fallecido en EE. UU.

La pérdida de un ser querido conlleva desafíos emocionales y prácticos, pero en algunos casos, los familiares pueden tener derecho a reclamar reembolsos de impuestos pendientes ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos. Este trámite, aunque requiere atención al detalle, puede proporcionar un alivio financiero significativo.

Reembolsos de impuestos para un fallecido: ¿De qué se trata?

Cuando una persona fallece, es posible que haya pagado impuestos en exceso durante el año fiscal o que califique para créditos tributarios reembolsables, como el Crédito Tributario por Hijos (CTC) o el Crédito Tributario por Ingresos del Trabajo (EITC). Estos reembolsos no se pierden automáticamente; el IRS permite que un representante autorizado presente una declaración de impuestos en nombre del fallecido para recuperar los fondos adeudados. Este proceso es particularmente importante para familias que dependen de estos recursos para cubrir gastos esenciales, como deudas o costos funerarios.

¿Quién tiene derecho a reclamar?

El IRS establece que solo ciertas personas pueden reclamar un reembolso en nombre de un fallecido. Si el difunto estaba casado, el cónyuge sobreviviente puede presentar una declaración conjunta que incluya los ingresos y deducciones del fallecido. En caso de que exista un testamento, el albacea designado es responsable de gestionar la declaración. Si no hay testamento, un tribunal puede nombrar un administrador para esta tarea. En ausencia de cónyuge o albacea, un familiar cercano, como un hijo o padre, puede presentar la solicitud, siempre que obtenga una autorización legal, como una carta testamentaria o de administración emitida por un tribunal.

Pasos para realizar el trámite

El proceso para reclamar un reembolso requiere precisión para cumplir con las normativas del IRS. Los pasos principales son:

• Verificar la elegibilidad: Confirmar si el fallecido pagó impuestos en exceso o calificaba para créditos, como el Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC) de hasta USD 1,600 por hijo menor de 17 años, disponible para las declaraciones de 2024.

• Reunir documentos: Certificado de defunción, formularios fiscales (como W-2 o 1099), tu identificación y, si no eres el cónyuge, documentos que acrediten tu autoridad como albacea o administrador. También son esenciales los Números de Seguro Social del fallecido y de cualquier dependiente.

• Presentar la declaración: Completa el Formulario 1040 o 1040-SR, marcando que es para una persona fallecida y escribiendo “Fallecido” junto al nombre del contribuyente. Si no eres el cónyuge, incluye el Formulario 1310 para certificar tu derecho al reembolso.

• Elegir el método de envío: La presentación electrónica con depósito directo es la opción más rápida, con un procesamiento de hasta 21 días si no hay errores. También puedes enviar los documentos por correo, aunque esto puede demorar más.

• Hacer seguimiento: Usa la herramienta “¿Dónde está mi reembolso?” en www.irs.gov para verificar el estado del trámite, ingresando el Número de Seguro Social del fallecido, el estado de presentación y el monto del reembolso esperado.

Plazos y aspectos a considerar

El IRS permite reclamar reembolsos hasta tres años después de la fecha de presentación de la declaración original o dos años después del pago de los impuestos, lo que ocurra más tarde. Para el año fiscal 2024, la fecha límite es el 15 de abril de 2028, pero actuar con prontitud minimiza riesgos. Si el fallecido no presentó su declaración de 2024 antes de su muerte, el representante autorizado debe hacerlo en su nombre.

Es importante estar atento a posibles retenciones: el reembolso puede reducirse si el fallecido tenía deudas con el gobierno, como impuestos atrasados o manutención infantil. Errores en la declaración, como datos incorrectos, también pueden causar demoras, por lo que la presentación electrónica es recomendable para reducir estos problemas. En áreas afectadas por desastres naturales, como incendios forestales, el IRS puede otorgar extensiones automáticas, como hasta el 15 de octubre de 2025 para ciertos condados.

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