Contabilidad creativa y lavado de activos: ¿cuándo los registros pueden ocultar dinero ilícito?

La contabilidad permite reflejar la realidad económica de una organización. Sin embargo, cuando sus registros se manipulan para ocultar operaciones, alterar resultados, justificar ingresos sin respaldo o aparentar legalidad de recursos de origen desconocido o ilícito, puede convertirse en un instrumento para el lavado de activos.

En Ecuador, la normativa exige información contable y financiera íntegra, verificable, coherente y trazable. La UAFE destaca la importancia de políticas, procedimientos, controles internos, documentación y capacitación para prevenir delitos financieros.

El papel de contadores, auditores y oficiales de cumplimiento

La ‘contabilidad creativa’ no siempre constituye un delito, pues puede implicar el uso cuestionable de criterios contables dentro de los márgenes normativos.

El riesgo aparece cuando se utiliza deliberadamente para: 1. Registrar ventas o ingresos ficticios. 2. Simular préstamos, aportes o cuentas por cobrar. 3. Manipular inventarios, costos, gastos o utilidades. 4. Crear operaciones sin justificación económica. 5. Usar facturas o contratos sin actividad real. 6. Ocultar al beneficiario final u origen de fondos. 7. Fraccionar transacciones para evadir controles. 8. Justificar incrementos patrimoniales injustificados.

Contadores, auditores y oficiales de cumplimiento son un filtro esencial frente a los delitos financieros. Su responsabilidad no se limita al registro de operaciones y elaboración de estados financieros; también comprende verificar la razonabilidad de los hechos económicos, la documentación y la trazabilidad de las transacciones.

El profesional contable debe actuar con independencia, ética y criterio técnico, entendiendo que cada registro puede ser una evidencia clave para prevenir, detectar y mitigar riesgos de lavado de activos.

La contabilidad no debe construir apariencias, sino demostrar transparencia y generar confianza. Cuando las cifras ocultan la realidad del negocio, el lavado de activos encuentra una oportunidad.

Jorge Sanyer